未収利息を報告する必要がありますが、IRSは他の人の収益に対してあなたに課税するものではありません。
ほとんどの債券は定期的に利子を払います。 未払利息は、最後の利子の支払い以降に債券保有者が獲得した未払いの利子です。 債券を購入する場合、購入日が利息支払日の間にある可能性が高く、これは最後の支払日から債券購入の前日までに発生した利子が債券販売者に帰属することを意味します。 IRS出版物550で説明されているように、これは未払利息に課税されないため、納税申告書の提出方法に影響します。
未収利息に対する税の報告
あなたのブローカーはあなたにその年の利子の少なくとも$ 1099を支払う各債券または利付口座についてIRSフォーム10-INTのコピーをあなたに送ります。 ブローカーはまた、課税年度中に購入した各債券について、もしあれば、未収利息の金額を報告します。 未収利息を含む1099-INTを受け取った場合は、フォーム1040のスケジュールBに記入する必要があります。 スケジュールBのパートIに、債券販売者の名前を入力し、「金額」列に、1-INTのボックス1099に報告された利息を入力します。 債券の利子の一部が未払計上されている場合は、名前列に「被候補者分布」、金額列に未払利子を含む行を追加します。 金額の横に「未払利息」と記入します。 金額列を合計し、未払利息金額を差し引き、スケジュールBの行2に正味合計を報告します。必要に応じて行3を適用し、結果を行4に書き込みます。 スケジュールBの行4をフォーム1040の行8aに転送します。これは、1040の行22で報告された総収入の一部です。
報告の例外
あなたは$ 1099以下の利息額に対して10-INTを受け取らないかもしれません。 それにもかかわらず、あなたはそれが50セント以上であれば獲得した課税対象の利息を報告しなければなりません。 その年の未収利息がなく、受取利息合計が$ 1,500未満の場合は、スケジュールBをスキップすることはできますが、スケジュールBを完了するその他の理由があるため、IRSの指示を確認してください。スケジュールBでは非課税の利子ですが、フォーム1040の行8bで報告してください。
2018税法
2017と2018の税年度の未払利息報告手順は同じですが、2017のTax Jobs and Cuts Actから生じる税率が異なるため、税金請求への影響は異なります。 たとえば、あなたが独身で、未収利息収入の$ 75,000を含めて、2018の$ 2,000の課税所得を得ているとします。 あなたの連邦税の範囲は22パーセントです。つまり、あなたの受取利息は$ 2,000 x 0.22、または$ 440の連邦税がかかります。
2017税法
1人の申告者の課税所得における$ 2017の75,000税ブラケットは、25パーセントでした。 したがって、課税年度2,000の受取利息に対して$ 0.25 x 500、または$ 2017を支払うことになります。 括弧は毎年インフレに合わせて調整されているので、数字は年を追うごとに変わります。
