株式取引の損益は、フォーム1040のスケジュールDに報告されています。
株式は会社の所有権を表し、株式の各株は同じ価値を持ちます。 それでも、あなたが所有するすべての株式が税務上平等とみなされるわけではありません。 株式をいつ取得したか、どのように株式を取得したか、またどの株式を売却したかなどの要因が、内国歳入庁による株式売却の損益の処理方法に影響します。 あなたが多数の株を購入し、それらの株の全部ではなく一部を売る場合、あなたは税務上のあなたの費用基準を決定するためにあなたの費用を比例配分しなければなりません。
1株あたりの費用の基準を決定してください。 これはあなたがどのようにあなたの株を獲得したかに基づいて変わることがあります。 あなたがあなた自身で株を購入した場合、原価基準はあなたがその株に対して支払った価格に、あなたがあなたの投資ブローカーに支払った譲渡および記録手数料および手数料のような購入に関連した費用を加えたものです。 あなたが贈り物として株式を受け取った場合、あなたの費用基準は寄付者の費用基準または株式の現在の市場価値のうち低い方です。 あなたが株式を継承した場合、あなたの基準は株式の現在の市場価値です。 株式の総原価基準を株式の株数で割ります。 結果はあなたの一株当たりのコストベースです。
一株当たり利益または損失を決定します。 株式売却に関して受け取った合計販売価格から、投資ブローカーに支払ったコミッションなど、株式売却に関連するコストを差し引きます。 あなたが売却した株式数でこの金額を割ります。 結果はあなたの一株当たりの販売価格です。 1株当たりの販売価格から1株当たりのコストを差し引きます。 結果が正数であれば、キャピタルゲインとも呼ばれる利益があります。 結果が負の数の場合は、資本損失とも呼ばれる損失があります。
IRSフォーム8949の売却および資本資産のその他の処分の損益を計算してから、結果をスケジュールDのIRSフォーム1040に転送します。 フォーム8949には、短期および長期のキャピタルゲインまたはロスのセクションが含まれています。 1年以内に株式を所有していた場合、IRSは売却を短期と見なします。 あなたが1年以上あなたの株を所有していたならば、IRSは売却が長期であると考えます。 短期利益はあなたの通常の所得税率で課税されますが、長期利益はより有利な長期キャピタルゲイン率で課税されます。
あなたが必要とするアイテム
- 株式取引の記録
先端
- あなたがあなたの在庫を蓄積するようにあなたのコストを追跡します。 後日同じ会社の追加株式を取得する場合は、どの株式を売却したいかを指定することができます。 たとえば、株価が上がり、利益を固定するために株式の一部を売却したい場合は、より有利な長期キャピタルゲイン率の恩恵を受けるために最も古い株式を売却することをお勧めします。
警告
- 株式分割や株式配当などの特定の状況は、株式の原価基準に影響を与える可能性があります。
