MLP規則は、この種の事業組織を主にエネルギー部門に限定しています。
マスターリミテッドパートナーシップへの投資は、企業で株式を購入するのと同じように機能しますが、MLPへの投資は株式ではありません。 リミテッドパートナーシップの構造が示すように、あなたはリミテッドパートナーになり、MLP会社の利益に参加します。 ただし、IRAでMLPユニットを所有していると、注意が必要な税シナリオが発生する可能性があります。
無関係なビジネス収益
IRA口座は現在の課税から課税可能な投資収入を保護します。 IRAがその目的とは無関係の収益 - 投資収益の繰り延べ - を稼ぐ場合、その収益は無関係の事業収益として分類されます。 無関係の事業所得は、IRAの税制上有利な性質のためにのみ存在します。 MLPがIRAの無関係な事業所得となり、その口座に課税の問題が発生するような所得を生み出す可能性があります。
千ドルの除外
IRAでMLPを所有している場合は、K-1スケジュールと呼ばれる会社の納税申告書に、IRAがその年度の投資から得た無関係の事業所得の金額が表示されます。 あなたのIRAによって得られた無関係な収入の合計が$ 1,000未満であった場合、あなたは課税問題を抱えていません。 あなたのIRAが$ 1,000の控除以上を稼いだ場合、無関係な事業所得税は報告しきい値を超える利益に対して支払われなければなりません。
IRAはあなたに税金を払わない
あなたがあなたのIRAで無関係な事業収入の$ 1,000以上を稼ぐなら、それは税金を払わなければならないのはIRAそのものです。 あなたの口座の管理人は、納税申告書に記入し、納税額を計算し、あなたのIRA口座の現金残高から引き出された小切手を含む税金を提出しなければなりません。 あなたのIRAのMLPからのK-1の無関係な事業所得を見るならば、あなたはカストディアンに連絡して、彼らが状況を知っていることを確認するべきです。 あなたのIRAの管理人は、あなたの口座に関係のない事業所得税申告書を提出するための手数料を請求するかもしれません。
UBIT問題を評価する
リミテッドパートナーシップの事業構造により、収入と控除の両方が投資家にパススルーされます。 あなたがIRAが所有するMLP投資から純利益を得るならば、そのお金は無関係な事業収入になります。 ただし、MLPユニットを所有していることによるパススルー収入がほとんど、またはまったくない可能性が非常に高いです。 MLPへの投資から生じる無関係の収入の額は、会社が支払う配当の額とは無関係です。 残念ながら、K-1を取得するまでは、関係のない事業所得税の問題があるかどうかを判断することは不可能です。 あなたのIRA MLP投資が大きくなければ、あなたはおそらくUBIT問題を抱えていないでしょう。
