あなたは配当が適格となるために一定期間株式を保有しなければなりません。
調整後の総所得は、総税額に大きな影響を与えます。 調整後総収入が多いと、収入が少ないと主張できるクレジットや控除から除外されます。 普通配当と適格配当の両方が、調整後総収入計算に含まれます。 ただし、普通配当と適格配当は、他の収入とは異なる方法で課税されます。
調整後総収入計算
調整後総収入、またはAGIは、あなたの総収入から除外と控除を差し引いたものです。 AGIは、個人免除、依存免除、および標準的なまたは項目別の控除を考慮する前に計算されます。 通常の配当および適格配当を含む課税されるすべての収入はAGIに含まれます。 AGIを計算するには、まずすべての収入源からのすべての収入を追加します。 次に、贈答品、社会保障、地方債の利子など、課税されていない収入を差し引きます。 最後に、AGIの控除を差し引きます。 AGIの控除は限られており、慰謝料、弁護士費用、年金拠出金、授業料および学生ローンの利子が含まれています。
調整後総利益の意義
内国歳入庁が納税者が追加の控除やクレジットを請求できるかどうかを判断するために内国歳入庁がそれを使用することが多いため、AGIは重要です。 たとえば、納税者は、学歴と授業料と授業料の控除を申請するには、一定のしきい値を下回るAGIを持っている必要があります。 あなたのAGIはまた、項目別控除であなたが主張できる量に影響します。 あなたはあなたのAGIの7.5パーセントを超える医療費と歯科費のみを控除することができます、それでより高いAGIはあなたの控除を減らします。
通常対 適格配当
あなたの配当は普通配当または適格配当のいずれかと見なされます。 適格配当は、国内および特定の外国企業の株式から得られます。 適格となるには、株式が普通株式か優先株式かに応じて、60または90日を超えて株式を保有している必要があります。 ミューチュアルファンドからの配当金も、ファンドを構成する証券に応じて適格となる可能性があります。 配当金が適格な配当金を発行する資金源からのものである場合は、様式1-DIVのボックス1099bに報告されます。
配当税率
通常配当と適格配当の両方がAGIに含まれていますが、課税方法は異なります。 通常の配当はあなたの通常の税率 - あなたが賃金、利子収入および専門家報酬で支払うのと同じ税率で課税されます。 ただし、適格な配当金に対してそれほど多くの税金を支払う必要はありません。 2013税年度の場合、適格配当に対する最大税率は20パーセントです。 比較すると、あなたは他の課税所得に最大39.6パーセントを支払うことができます。
