カップルまたは個人による住宅賃貸物件の所有権は、その賃貸の税金上の影響を説明するさまざまなIRS規則に従います。 資産の価値の減少に関連する損失は、物件が売却され損失が実現したとみなされるまで繰り延べられます。 賃貸不動産のその他の損失は、収入が不動産の使用に対してであって、提供されたサービスに対しては得られない受動的な活動からの他のタイプの収入を相殺することができます。 一般的に、受動的活動による損失は限られており、危険にさらされている規定の影響を受けます。
賃貸物件
あなたの住宅賃貸物件は収入を得て、税務上開示されなければならない費用を負担します。 賃貸収入は、あなたが財産の使用または占有のために受け取るあらゆる支払いから成ります。 賃料収入の種類には、前払い賃貸料、リースを解約するための支払い、テナントが支払う費用、保証金、および賃貸料の代わりに受け取ったあらゆる財産またはサービスが含まれます。 レンタル費用には、維持費、減価償却費、保険料、税金、および利子が含まれます。 これらは賃料収入から差し引かれます。 あなたの総賃貸料があなたの賃貸収入を超えるならば、あなたはあなたの賃貸財産の損失を被りました。
受動的活動制限
差し引かれる可能性がある賃貸物件の活動損失の金額を制限する1組の規則は、受動的活動限度です。 IRSは、ほとんどの賃貸不動産の活動を受動的なものと見なしています。つまり、収入の大部分は不動産の使用によるものであり、提供されるサービスに対するものではありません。 したがって、受動的活動による損失は受動的活動の収入を相殺することしかできません。 超過損失は翌税年度に繰り越されます。 これらの規則の例外は、あなたが不動産専門家であるか、または不動産取引または事業に従事している場合に適用される可能性があります。
リスクのあるルール
賃貸不動産の活動損失を制限するもう1組の規則は、危険性のある規則です。 IRSは、あなたが取引または事業活動または他の収入を生み出す活動から損失を被り、あなたが「あなたが完全に危険にさらされていない活動に投資された金額」を持っている場合、あなたが危険な規則に従うかもしれないと述べます。賃貸活動に投資された金銭、資産、または借入額に対してリスクがあると見なされます。 ほとんどの場合、リスクのある賃貸活動に関連して発生した損失は、年度末にリスクがある金額までしか認められません。 リスクの上限を超えた損失は、翌年の課税年度に繰り越され、同じ賃貸活動からの控除として使用することができます。
プロの税務アドバイス
賃貸用不動産の損失に対する最善の税務上の取扱いに関する追加の税務アドバイスについては、税務専門家に相談してください。 IRSの規則は年ごとに変わる可能性があり、税務の専門家があなたに適用される税規則の特定に役立ちます。
