石油とガスの使用料は、一般的な鉱物権への投資です。
鉱物権とは、土地から頻繁に化石燃料である材料を収穫する権利への投資を指します。 あなたがそれらに投資するとき、あなたはそれらの鉱物を売ることから得られる利益の一部を得る権利を得ます。 これらの投資は株式、債券またはあなたのお金を投資する他の方法とは違った課税を受けます。 特別な税処理はお金を節約することができますが、販売時に高い税額として戻ってくることもあります。
所得税
鉱物権から得た利益は通常の収入として課税され、通常は仕事で得た利益と同じ割合で課税されます。 これは、鉱物が抽出されたときに得たお金に対する特別な税処理の資格がないことを意味します。 しかし、あなたは技術的にあなたの総所得に課税されていません。 あなたはあなたの利益に課税されています、それは税が計算される前にあなたが経費を引くことができることを意味します。
経費の控除
通常、石油およびガスの生産者は、地面からミネラルを抽出するときに特別な税金を支払います。 退職金と呼ばれるこれらの税金は、ロイヤリティの支払いを受け取ったときにあなたに渡されます。 IRSにのみ利益を申告するため、退職税を差し引くことができます。 また、輸送費や処理費など、お客様に支払われる追加費用を差し引くこともできます。 さらに、鉱物権を所有するためにあなたが被るどんな費用も、控除されるかもしれません。
枯渇手当
与えられた鉱物権投資は、抽出されるべき有限量の鉱物を表します。 これの結果は、たとえば、すべての油が地面から汲み出されると、その鉱物権は価値がなくなります。 IRSでは、これを補うために、毎年、枯渇と呼ばれる追加の償却を請求することができます。 枯渇許容量は、鉱物の種類と選択した方法によって異なります。 例として、2013の時点で、あなたはあなたの石油とガスの使用料の総生産の15パーセントを枯渇として差し引くことができます。 石油の総生産量が$ 100,000の場合、他の費用を差し引く前にその$ 85,000にのみ課税されます。
売上税
あなたがあなたの鉱物権を売るならば、あなたは2つの異なるタイプの税の対象となります。 利益のために売ることができる場合、あなたの利益はキャピタルゲイン税の対象となります。 しかしながら、あなたがあなたの枯渇価値以上に売ることができるならば、それはあなたが主張したすべての枯渇の合計から財産のコストを引いたもので、費用までの枯渇価値と販売価格の間の違いは対象となるでしょう。枯渇回復税に。 その税はあなたの標準税率で徴収されます。
例えば、あなたが$ 100,000の鉱物権を購入し、$ 70,000にそれらを使い尽くして$ 90,000のためにそれらを売る場合、あなたの枯渇値とあなたの販売価格の間の$ 20,000差は再徴収税の対象となります。 $ 115,000で販売する場合、$ 30,000枯渇ベースと$ 70,000コストの差額$ 100,000で再取得税を支払い、$ 15,000コストと$ 100,000の販売価格の差額$ 115,000でキャピタルゲイン税を支払います。
ロイヤリティを超えて
他の誰かがあなたの鉱物の権利に結びついた土地を開発するとき、収入に対する権利を単に所有する代わりに、あなたは自分で土地を開発することができます。 あなたが積極的なパートナーになると、あなたやあなたのお金が権利の掘削と開発の仕事に直接関わるので、あなたはより多くのリスクと費用を引き受けます。 これを行うことにより、より多くの費用を相殺することができ、さらには他の収入に対して利息からの損失を請求することができます。
