農地の売却に関する税法は複雑です。
2013の時点では、調整後総利益を変更した場合の長期キャピタルゲイン率は、20パーセントから0パーセントの範囲です。 あなたが1年以上保有していた不動産には長期的な利益が適用されます。 あなたが農地を売るとき、あなたはその土地で何をしたかに応じて、キャピタルゲインレートか通常レートのどちらかを支払います。 農地の税法は非常に複雑な場合があるため、処理方法がわからない場合は税務専門家に相談してください。
資産の種類
あなたは通常あなたが売る不動産に対するキャピタルゲイン税を払い戻します。 これにはあなたの投資有価証券、家、調度品、車そして稀少品が含まれます。 内国歳入庁は、あなたの取引または事業で使用されている不動産の売却を含む、特定の売上に通常の所得税率で課税します。 ただし、農地の売却は、土地を農業に使用して1年以上保有している場合、内国歳入法のセクション1231に基づくキャピタルゲイン税の対象となります。 あなたが保全費用を通してそれを改善した場合、農地はセクション1252財産と見なされます。 この場合、売却益の一部は経常利益です。 あなたが投資していない農地を所有している場合は、その売却をキャピタルゲインまたはロスとして扱います。 1年以内に耕作地を売却する場合は、その損益を通常どおり処理します。
税率
1231資産の売却による損失を通常どおり扱い、IRSフォーム4797のパートIに報告します。 また、過去5年間に繰り越された1231損失から生じる利益の一部も普通のものとして扱います。 利益の残りの部分は、長期キャピタルゲイン率で課税されます。 1年以上10年未満の間に保有していた農地の保全費用を差し引いた場合は、売却額の一部をセクション1252に基づく経常利益として処理する必要があります。 これを様式4797の第III部に報告する。 この金額は、保全費用のために控除した合計控除額のうち、あなたが得たもののうち、どちらか少ない方の金額に相当します。 あなたが適用する割合は、あなたがその土地をどれだけの期間所有していたかによって異なります。 例えば、あなたの保全費用の100パーセントはあなたが5年以下の間保持していた農地のためのセクション1252処理を受けます。
保全費用
農地を農業に使用する場合、または土地を農家に借りる場合は、平準化、コンディショニング、等級付け、またはその他の方法で土地を改良して土地を改良するなど、特定の保全費用を差し引くことができます。 その他の保全費用には、転換水路、溝、ダム、水道設備、植えられた防風林およびブラシの除去が含まれます。 あなたはあなたの土地のコスト基準にこれらの経費を加えることができるけれどもあなたは湿地を排水するか満たすことのコストを差し引くことができません。 コストベースは、あなたが土地を買ったときにあなたがフォークした合計金額です。 保全費用が耕作地と非耕作地の両方に利益をもたらす場合は、耕作地に適用される金額を比例配分して差し引きます。
セクション1252の例
8年前に農地を購入し、今年$ 30,000の利益で売却したとします。 あなたは保全費用のために$ 15,000を使い、差し引きしました。 8年間保有していた資産から差し引くことができる割合は40％です。 あなたの利益のうち通常の税率を得る部分を把握するには、保全費用に控除可能な割合を掛けます。 この例では、金額は$ 40の15,000パーセント、または$ 6,000です。 この金額をセクション1252の通常の利益として処理し、残りの部分$ 24,000をセクション1231のキャピタルゲインとして処理します。 IRSフォーム4797で売却による損益を報告してください。
